平均成本基準
平均成本基準方法是計算在應税賬户中持有的共同基金職位的價值，以確定税務報告的利潤或損失的系統。成本基準代表投資者擁有的證券或共同基金的初始價值。然後將平均成本與出售基金份額的價格進行比較，以確定税務報告的盈虧情況。
定義：平均成本基準方法是一種用於計算應税賬户中持有的共同基金頭寸價值的系統，以確定税務報告的利潤或損失。成本基準代表投資者擁有的證券或共同基金的初始價值。然後將平均成本與出售基金份額的價格進行比較，以確定税務報告的盈虧情況。
起源：平均成本基準方法的起源可以追溯到税務管理的需求，特別是在投資者持有多筆購買的情況下。為了簡化税務計算，税務機構和投資者開始採用這種方法，以便更容易地計算資本利得或損失。
類別與特點：平均成本基準方法主要有兩種類型：單一類別平均成本和多類別平均成本。
- 單一類別平均成本：所有購買的基金份額被視為一個整體，計算一個平均成本。
- 多類別平均成本：不同時間購買的基金份額被分為不同類別，每個類別計算一個平均成本。
具體案例：
- 假設投資者 A 在不同時間購買了某共同基金的份額：第一次購買 100 份，每份 10 元；第二次購買 200 份，每份 15 元。平均成本為（100*10 + 200*15）/ 300 = 13.33 元。如果 A 以 20 元的價格賣出 100 份，則資本利得為（20 - 13.33）* 100 = 667 元。
- 投資者 B 在不同時間購買了某共同基金的份額：第一次購買 50 份，每份 8 元；第二次購買 150 份，每份 12 元。平均成本為（50*8 + 150*12）/ 200 = 11 元。如果 B 以 14 元的價格賣出 100 份，則資本利得為（14 - 11）* 100 = 300 元。
常見問題：
- 問：為什麼要使用平均成本基準方法？
答：這種方法簡化了税務計算，特別是在多次購買同一基金的情況下。 - 問：平均成本基準方法有哪些缺點？
答：它可能不如具體識別法靈活，無法最大化税務優化。
