經濟衰退和市場拋售之際美股的又一潛在風險：美國 SEC 警告欺詐風險增加

當前美股依然動盪不安，在這樣的環境下，美國證券交易委員會（SEC）發出警告説，市場拋售和對經濟衰退的擔憂可能會令更多公司在經營不善的狀況下進行欺詐。

11 月 3 日週四，SEC 代理首席會計師 Paul Munter 稱：

當前美國的經濟環境存在很大的不確定性，從歷史上看，這種環境往往會導致欺詐風險增加。因此，我們正努力積極主動地與市場對話。

這一警告是在 SEC 等監管機構加強對審計師的審查之際發出的。近來，美國審計監管機構對違反規則的審計師的處罰越來越嚴厲。

Munter 在上個月的一份聲明中表示，SEC 擔心審計師往往不能對潛在金融欺詐的危險信號做出及時和充分的反應。聲明稱，SEC 對審計的檢查 “常常發現審計師在考慮潛在的欺詐時，未能採取應有的專業謹慎和專業懷疑態度”。

Munter 在聲明中表示，當審計師專注於他們不需要做的事情時，“尤其令人不安”，這可能會降低發現公司欺詐的可能性。Munter 在接受媒體採訪時説，他想就審計公司的責任發出 “非常強烈的提醒”。

SEC 的擔憂不無道理。

在 2001 年 10 月，美股還在經歷互聯網泡沫破裂的餘波，安然醜聞案突然曝光。最終導致總部位於德克薩斯州休斯頓的能源巨頭安然公司破產，並連鎖導致一度貴為全球五大審計會計事務所之一的安達信會計師事務所解體。這個醜聞既是美國曆史上最大破產案，也是最大的審計失敗事件。

但是，顯然類似的事情還在發生。近年來包括普華永道、安永等審計所在內的知名審計機構，都不同程度捲入一些欺詐醜聞。

不止美國，針對在欺詐案件中審計所責任的追究正在全球範圍內展開，包括在德國和英國法院對安永會計師事務所提起的數十億美元訴訟。在德國，安永被指控在對金融科技公司 Wirecard 的審計中存在欺詐，後者已經破產；在英國，安永是私立醫院提供商 NMC Health 的審計所，但在公司處於困境時，安永的審計師似乎並沒有發現問題，英國法院認為安永存在欺詐。