财政部处罚德勤、华融：没收德勤北京分所违法所得并处罚款超 2.1 亿，暂停经营业务 3 个月

据财政部 3 月 17 日消息，自 2021 年起，财政部对中国华融资产管理股份有限公司（以下简称华融）会计信息质量及其审计机构德勤华永会计师事务所（以下简称德勤）执业质量开展了检查。

财政部成立专项检查组，对华融和德勤分别开展现场检查，问询访谈相关人员，查阅复制相关资料，广泛调查取证，向华融、德勤征求检查意见，对检查发现问题进行了数次集中审理和专家论证。2023 年 2 月 24 日至 3 月 6 日，据当事人申请，财政部依法对德勤组织了听证会，充分听取了陈述和申辩意见，对有关事实进行了辩论和质证，确保事实清楚、证据确凿、定性准确、程序合法。

经查，华融 2014 至 2019 年度不同程度存在内部控制和风险控制失效、会计信息严重失真等问题。德勤未充分关注华融多项经济业务实质，未穿透审计底层资产真实状况，对重大投资事项忽略审批合规性，对已识别的异常交易未恰当发表审计意见，未能客观评价企业资产状况，未能准确评估预期信用损失模型参数的合理性，在提供审计服务期间，未保持职业怀疑态度，未有效执行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据，存在严重审计缺陷。

根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国注册会计师法》等法律法规，财政部秉持 “过罚相当、公正执法” 原则，综合考虑华融、德勤违法行为的性质、程度、持续时间、影响范围等因素，于 2023 年 3 月 15 日依法作出行政处罚决定。

华融方面：

对中国华融资产管理股份有限公司给予 10 万元罚款的行政处罚；

对华融致远投资管理有限责任公司给予 10 万元罚款的行政处罚；

对华融天泽投资有限公司给予 10 万元罚款的行政处罚；

对华融华侨资产管理股份有限公司给予 10 万元罚款的行政处罚；

对华融国际信托有限责任公司给予 10 万元罚款的行政处罚；

对华融汇通资产管理有限公司给予 10 万元罚款的行政处罚；

对华融瑞通股权投资管理有限公司给予 10 万元罚款的行政处罚；

对华融实业投资管理有限公司给予 10 万元罚款的行政处罚。

上述处罚为依据《中华人民共和国会计法》第四十三条等实施的顶格处罚。

根据情节轻重，对在华融相关公司年度财务会计报告上签字的李某某等 6 名责任人，给予 5 万元罚款的行政处罚，对李某等 6 名责任人，给予 3 万元罚款的行政处罚，对陈某等 7 名责任人，给予 1 万元罚款的行政处罚。

德勤方面：

给予德勤总所警告；

暂停德勤北京分所经营业务 3 个月；

没收德勤北京分所违法所得并处罚款总额 21190.44 万元，德勤总所承担连带责任。

根据情节轻重，对德勤相关审计报告的签字注册会计师景某某等 2 名责任人，给予吊销注册会计师证书的行政处罚，对马某某等 3 名责任人给予暂停执行业务 1 年的行政处罚，对牛某某等 3 名责任人给予暂停执行业务 6 个月的行政处罚，对宗某等 6 名责任人给予警告的行政处罚。

上述处罚决定，当事人有提起行政复议或行政诉讼的权利，但行政复议或行政诉讼期间，处罚决定不停止执行。财政部将加强财会监督、严肃财经纪律，严厉打击会计审计违法违规行为，从严监管，严厉执法，在依法保护企业和中介机构合法权益的同时，加大执法力度，强化对相关责任人的追责问责，为维护社会公平正义、规范市场经济秩序、保障国家经济安全提供有力支撑。

本文来源：上海证券报，原文标题：《财政部对德勤和华融依法作出行政处罚》