调整后总收入

更新于 2023-09-26 13:58:58

调整后总收入（AGI）是税务机构用来确定个人或企业所得税负债的财务指标。计算 AGI 时，需从毛收入中减去一些可调整项目，例如营业费用和学生贷款利息等。得出 AGI 后，再从中减去允许的扣除项，从而确定应纳税收入。此外，IRS 还会使用如修改后总收入（MAGI）等其他收入指标，以适用于特定的税务计划和退休账户。

定义：调整后总收入（Adjusted Gross Income，简称 AGI）是税务机构用来确定个人或企业所得税负债的财务指标。计算 AGI 时，需从毛收入中减去一些可调整项目，例如营业费用和学生贷款利息等。得出 AGI 后，再从中减去允许的扣除项，从而确定应纳税收入。

起源：调整后总收入的概念起源于美国税法，旨在提供一个更准确的收入衡量标准，以便公平地计算纳税人的税负。随着税法的演变，AGI 的计算方法和适用范围也逐渐完善。

类别与特点：AGI 主要分为个人 AGI 和企业 AGI。

• 个人 AGI：包括工资、奖金、投资收入等，减去可调整项目如学生贷款利息、教育费用等。
• 企业 AGI：包括营业收入，减去营业费用、折旧等。

AGI 的特点在于它是一个中间计算值，既考虑了收入的多样性，也考虑了合法的扣除项目。

具体案例：

• 案例一：假设某人年收入为 10 万美元，扣除学生贷款利息 2000 美元和教育费用 3000 美元后，AGI 为 95000 美元。再减去标准扣除项，得出应纳税收入。
• 案例二：某企业年营业收入为 50 万美元，扣除营业费用 10 万美元和折旧费用 5 万美元后，AGI 为 35 万美元。再减去其他允许的扣除项，得出应纳税收入。

常见问题：

• 问题一：哪些项目可以从毛收入中扣除以计算 AGI？
  解答：常见的可扣除项目包括学生贷款利息、教育费用、营业费用、退休账户供款等。
• 问题二：AGI 和 MAGI 有什么区别？
  解答：MAGI（修改后总收入）是在 AGI 的基础上加回某些扣除项，用于特定税务计划和退休账户的资格评估。

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