期初现金及现金等价物余额
期初现金及现金等价物余额是指企业在特定期间开始时所持有的现金和现金等价物的余额。现金等价物是指具有近似于现金的特点，可以迅速转换为现金的金融资产，如短期债券和货币市场基金。期初现金及现金等价物余额反映了企业在特定期间开始时的流动资金情况。
期初现金及现金等价物余额
定义
期初现金及现金等价物余额是指企业在特定期间开始时所持有的现金和现金等价物的余额。现金等价物是指具有近似于现金的特点，可以迅速转换为现金的金融资产，如短期债券和货币市场基金。期初现金及现金等价物余额反映了企业在特定期间开始时的流动资金情况。
起源
期初现金及现金等价物余额的概念源自会计学中的现金流量表。现金流量表是 20 世纪初期随着企业财务管理需求的增加而逐渐发展起来的。它帮助企业和投资者了解企业的现金流动情况，从而更好地进行财务决策。
类别与特点
期初现金及现金等价物余额主要包括两类：现金和现金等价物。现金包括企业的库存现金和银行存款；现金等价物则包括短期投资，如短期债券、货币市场基金等。这些资产的共同特点是流动性高，可以迅速转换为现金，且价值波动较小。
具体案例
案例一：某公司在 2024 年 1 月 1 日的期初现金及现金等价物余额为 100 万元，其中 50 万元为银行存款，50 万元为短期债券。在接下来的一个季度，该公司通过销售产品和服务获得了 200 万元的现金收入，同时支付了 150 万元的运营费用。到 2024 年 3 月 31 日，该公司的现金及现金等价物余额增加到了 150 万元。
案例二：一家初创公司在 2024 年 1 月 1 日的期初现金及现金等价物余额为 20 万元，其中 10 万元为银行存款，10 万元为货币市场基金。在接下来的一个月，该公司获得了 50 万元的风险投资，同时支付了 30 万元的研发费用。到 2024 年 1 月 31 日，该公司的现金及现金等价物余额增加到了 40 万元。
常见问题
问题一：期初现金及现金等价物余额与期末现金及现金等价物余额有何区别？
解答：期初现金及现金等价物余额是指特定期间开始时的余额，而期末现金及现金等价物余额是指特定期间结束时的余额。两者共同反映了企业在该期间内的现金流动情况。
问题二：为什么现金等价物也被包括在内？
解答：现金等价物具有高流动性和低风险，能够迅速转换为现金，因此在财务管理中被视为与现金具有相似的功能。
