现金及现金等价物
现金及现金等价物是资产负债表上的一个项目，报告公司资产中为现金或可以立即转换为现金的部分。现金等价物包括银行账户和某些类型的有价证券，例如到期日少于 90 天的债务证券。然而，现金等价物通常不包括股票或股权持有，因为它们的价值可能会波动。
现金及现金等价物
定义
现金及现金等价物是资产负债表上的一个项目，报告公司资产中为现金或可以立即转换为现金的部分。现金等价物包括银行账户和某些类型的有价证券，例如到期日少于 90 天的债务证券。然而，现金等价物通常不包括股票或股权持有，因为它们的价值可能会波动。
起源
现金及现金等价物的概念起源于会计学，旨在帮助企业和投资者更好地了解公司的流动性。随着现代金融市场的发展，企业需要一种标准化的方法来报告其最具流动性的资产，这一概念因此逐渐形成并被广泛接受。
类别与特点
现金及现金等价物主要分为两类：现金和现金等价物。现金包括公司持有的实际货币和银行存款。现金等价物则包括短期投资，如国库券、商业票据和银行承兑汇票，这些投资通常在 90 天内到期且风险极低。现金及现金等价物的主要特点是高流动性和低风险，能够迅速转换为已知金额的现金。
具体案例
案例一：某公司在其资产负债表上报告了 100 万美元的现金及现金等价物，其中包括 50 万美元的银行存款和 50 万美元的国库券。这些资产可以在短时间内用于支付公司的运营费用或应急支出。
案例二：另一家公司持有 30 万美元的商业票据，这些票据将在 60 天内到期。由于这些票据的到期日短且风险低，它们被归类为现金等价物，帮助公司维持良好的流动性。
常见问题
问：为什么股票不被视为现金等价物？答：股票的价值可能会波动，无法保证在短期内转换为已知金额的现金，因此不符合现金等价物的定义。
问：现金及现金等价物对企业有何重要性？答：它们提供了企业在短期内应对财务需求的能力，确保企业能够及时支付运营费用和应急支出。
