现金余额养老金计划
现金余额养老金计划是一种带有终身年金选择的确定利益养老金计划。雇主根据现金余额计划，按照参与者每年收入的一定比例加上利息费用来为参与者的账户提供信用。资金限额、资金要求和投资风险基于确定利益要求。投资组合的变化不会影响参与者在退休或解雇后获得的最终福利，并且公司承担投资组合中所有利润和损失的所有权。
定义：现金余额养老金计划是一种带有终身年金选择的确定利益养老金计划。雇主根据现金余额计划，按照参与者每年收入的一定比例加上利息费用来为参与者的账户提供信用。资金限额、资金要求和投资风险基于确定利益要求。投资组合的变化不会影响参与者在退休或解雇后获得的最终福利，并且公司承担投资组合中所有利润和损失的所有权。
起源：现金余额养老金计划起源于 20 世纪 80 年代末和 90 年代初，作为传统确定福利计划的替代方案。其目的是为了提供更灵活的养老金选择，同时减轻雇主的长期财务负担。1999 年，美国国税局（IRS）发布了关于现金余额计划的指导意见，进一步规范了其操作。
类别与特点：现金余额养老金计划属于确定利益计划的一种，主要特点包括：
- 账户信用：雇主每年根据员工收入的一定比例和预定利率为员工账户提供信用。
- 投资风险：投资风险由雇主承担，员工的最终福利不受投资表现影响。
- 终身年金选择：员工可以选择在退休时将账户余额转换为终身年金。
具体案例：
- 案例一：某公司为其员工提供现金余额养老金计划。每年，公司根据员工年收入的 5% 加上 3% 的固定利率为员工账户提供信用。员工 A 在公司工作了 20 年，退休时账户余额为 200,000 美元。员工 A 可以选择一次性领取这笔钱，或者将其转换为终身年金。
- 案例二：某制造公司在 2000 年引入现金余额养老金计划，以替代传统的确定福利计划。公司每年根据员工收入的 6% 加上 2% 的利率为员工账户提供信用。员工 B 在公司工作了 15 年，账户余额为 150,000 美元。员工 B 选择在退休时将这笔钱转换为终身年金，每月领取固定金额，直至去世。
常见问题：
- 问：现金余额养老金计划与传统确定福利计划有何不同？
答：现金余额计划提供了更灵活的账户结构，员工可以看到账户余额的增长，而传统确定福利计划则基于服务年限和薪资计算退休福利。 - 问：如果公司投资表现不好，员工的福利会受影响吗？
答：不会。现金余额计划中的投资风险由雇主承担，员工的最终福利不受投资表现影响。
