经营活动现金流量
经营活动现金流量 (CFO) 表示公司从持续进行的常规业务活动中所带来的资金金额，比如制造和销售商品或提供服务给客户。它是公司现金流量表上展示的第一部分。经营活动现金流量不包括长期资本支出或投资收入和费用。CFO 仅关注核心业务，也被称为经营性现金流量 (OCF) 或经营活动净现金流量。
定义：经营活动现金流量（CFO）表示公司从持续进行的常规业务活动中所带来的资金金额，比如制造和销售商品或提供服务给客户。它是公司现金流量表上展示的第一部分。经营活动现金流量不包括长期资本支出或投资收入和费用。CFO 仅关注核心业务，也被称为经营性现金流量（OCF）或经营活动净现金流量。
起源：经营活动现金流量的概念起源于 20 世纪初期，当时企业开始更加重视现金流管理。随着会计准则的不断完善，现金流量表成为财务报表的重要组成部分，CFO 作为其中的关键部分，帮助投资者和管理层更好地了解企业的现金流状况。
类别与特点：经营活动现金流量主要分为两类：直接法和间接法。
- 直接法：直接法通过列出所有现金收入和支出项目，直接计算出经营活动现金流量。这种方法直观但数据收集复杂。
- 间接法：间接法从净利润出发，调整非现金项目和营运资本的变化，间接计算出经营活动现金流量。这种方法较为简便，广泛应用于实际操作中。
具体案例：
- 案例一：某制造公司在一个财年内，通过销售产品获得了 500 万元的现金收入，支付了 300 万元的原材料和人工成本，最终经营活动现金流量为 200 万元。这表明公司在核心业务上有良好的现金流入。
- 案例二：某服务公司在一个季度内，通过提供服务获得了 100 万元的现金收入，但支付了 80 万元的运营费用，经营活动现金流量为 20 万元。这反映了公司在核心业务上的现金流状况。
常见问题：
- 问题一：为什么经营活动现金流量比净利润更重要？
解答：经营活动现金流量反映了企业实际的现金流入和流出情况，而净利润可能受到非现金项目的影响，如折旧和摊销。因此，CFO 更能真实反映企业的财务健康状况。 - 问题二：如何提高经营活动现金流量？
解答：企业可以通过提高销售收入、降低运营成本、加快应收账款回收等方式来提高经营活动现金流量。
