教育 IRA
教育 IRA 是用于高等教育的税收优惠投资账户，现在更正式地称为 Coverdell 教育储蓄账户（ESA）。在这种教育储蓄工具下，父母和监护人被允许为 18 岁以下的孩子向教育个人退休账户（IRA）进行非抵扣捐款。
定义：教育 IRA（Education IRA）是一种用于高等教育的税收优惠投资账户，现在更正式地称为 Coverdell 教育储蓄账户（ESA）。在这种教育储蓄工具下，父母和监护人被允许为 18 岁以下的孩子向教育个人退休账户（IRA）进行非抵扣捐款。
起源：教育 IRA 最早在 1997 年通过《税收减免法案》引入，旨在帮助家庭为子女的高等教育费用储蓄。2001 年，《经济增长与税收减免和解法案》将其更名为 Coverdell 教育储蓄账户，以纪念已故的参议员 Paul Coverdell。
类别与特点：Coverdell 教育储蓄账户的主要特点包括：
- 捐款限额：每个受益人每年最多可接受$2,000 的捐款。
- 税收优惠：账户内的投资收益免税，且用于合格教育费用的提款也免税。
- 灵活性：资金可用于小学、中学和高等教育的合格费用。
- 受益人年龄限制：受益人必须在 30 岁之前使用账户中的资金，除非有特殊需要。
具体案例：
- 案例一：张先生为他的儿子开设了一个 Coverdell 教育储蓄账户，每年存入$2,000。经过 18 年的投资，账户内的资金增长到$50,000。当他的儿子进入大学时，这些资金可以用于支付学费、书本费和其他合格的教育费用，且提款免税。
- 案例二：李女士为她的女儿开设了一个 Coverdell 教育储蓄账户，并每年存入$1,000。她的女儿在高中时使用了部分资金购买了电脑和学习材料，这些费用也符合合格教育费用的定义，因此提款免税。
常见问题：
- 问：如果受益人在 30 岁之前没有使用完账户中的资金怎么办？
答：账户中的剩余资金必须在受益人 30 岁生日后的 30 天内分配，未使用的部分将被征税并可能面临 10% 的罚款。 - 问：Coverdell 教育储蓄账户与 529 计划有何不同？
答：Coverdell 账户的捐款限额较低，但用途更广泛，可用于 K-12 教育费用，而 529 计划主要用于高等教育。
