期末现金及现金等价物余额
期末现金及现金等价物余额是指企业在期末所持有的现金和现金等价物的总额。现金等价物是指其在购买时期即将到期并且具有确定净现金支出金额的金融资产，通常包括短期投资和货币市场基金等。
定义：期末现金及现金等价物余额是指企业在会计期末所持有的现金和现金等价物的总额。现金等价物是指那些在购买时即将到期并且具有确定净现金支出金额的金融资产，通常包括短期投资和货币市场基金等。
起源：期末现金及现金等价物余额的概念源自于会计学中的现金流量表。现金流量表是 20 世纪初期随着企业财务报表的标准化而逐渐发展起来的，旨在提供企业现金流动的详细信息，帮助投资者和管理层了解企业的流动性和财务健康状况。
类别与特点：期末现金及现金等价物余额主要包括两类：现金和现金等价物。
- 现金：包括企业持有的纸币、硬币、银行存款等。
- 现金等价物：包括那些在购买时即将到期（通常为三个月内）并且具有确定净现金支出金额的金融资产，如短期国库券、商业票据和货币市场基金。
具体案例：
- 案例一：某公司在 2023 年 12 月 31 日的期末现金及现金等价物余额为 100 万元，其中包括 50 万元的银行存款和 50 万元的短期国库券。该公司通过持有这些高流动性的资产，确保在需要时能够迅速获得现金以应对紧急支出或投资机会。
- 案例二：另一家公司在 2023 年 12 月 31 日的期末现金及现金等价物余额为 200 万元，其中包括 150 万元的货币市场基金和 50 万元的商业票据。通过持有这些现金等价物，该公司能够在短期内获得稳定的收益，同时保持高流动性。
常见问题：
- 问题一：为什么期末现金及现金等价物余额如此重要？
解答：期末现金及现金等价物余额反映了企业的流动性和短期偿债能力，帮助投资者和管理层评估企业的财务健康状况。 - 问题二：现金等价物与短期投资有何区别？
解答：现金等价物是那些在购买时即将到期并且具有确定净现金支出金额的金融资产，而短期投资可能包括期限较长且流动性较低的资产。
