合格的联合和生存年金

定义

合格的联合和生存年金（QJSA）是一种为受限计划的受益人及其配偶、子女或受抚养人提供终身支付的年金形式。它确保在退休计划中，参与者的配偶或其他受益人在参与者去世后仍能继续获得收入。

起源

QJSA 的概念起源于美国的退休计划法规，旨在保护退休人员的配偶或受益人。其发展与美国养老金保护法案的实施密切相关，特别是在 1974 年《员工退休收入保障法案》（ERISA）之后，QJSA 成为许多退休计划的强制性组成部分。

类别和特征

QJSA 主要适用于强制购买养老金计划、确定利益计划和目标福利计划。它们的特点是提供终身支付，并在参与者去世后继续支付给其配偶或指定受益人。QJSA 的优势在于提供了长期的财务保障，但其缺点可能包括较低的初始支付金额，因为支付需要覆盖更长的时间。

案例研究

案例一：某大型企业的退休计划中包含 QJSA 选项。员工退休后选择了 QJSA，确保其配偶在他去世后继续获得每月的退休金支付。案例二：在某非营利组织的 403(b) 计划中，员工选择了 QJSA 选项，这使得在员工去世后，其子女能够继续获得部分退休金支付。

常见问题

投资者在选择 QJSA 时常见的问题包括对支付金额的误解，认为支付会在参与者去世后立即停止。实际上，QJSA 旨在确保配偶或受益人继续获得支付。此外，选择 QJSA 可能会影响初始支付金额，因为需要考虑到更长的支付期限。