必需最低分配
必需最低分配（RMD）是指雇主赞助的退休计划、传统 IRA、SEP 或 SIMPLE 个人退休账户中，退休年龄的所有者和合格退休计划参与者每年必须提取的金额。2022 年，国会提高了您必须开始进行 RMD 的年龄。2023 年，该年龄为 73 岁。因此，账户持有人必须在达到 73 岁后的 4 月 1 日开始从退休账户中提取资金。然后，账户持有人必须每年提取适当计算的 RMD 金额。Secure 2.0 导致的另一个重要变化是：从 2024 年开始，指定的 Roth 401(k) 账户的持有人将不再需要进行 RMD。这个规定已经适用于 Roth IRA。
必需最低分配（RMD）
定义
必需最低分配（Required Minimum Distribution，简称 RMD）是指雇主赞助的退休计划、传统 IRA、SEP 或 SIMPLE 个人退休账户中，退休年龄的所有者和合格退休计划参与者每年必须提取的金额。RMD 的目的是确保退休账户中的资金在账户持有人退休后逐步被取出并纳税。
起源
RMD 的概念起源于美国税法，旨在防止退休账户中的资金无限期地延税。最初的 RMD 规定是在 1986 年《税制改革法案》中引入的。2022 年，国会通过立法将开始进行 RMD 的年龄提高到 73 岁。
类别与特点
RMD 适用于多种退休账户，包括传统 IRA、SEP IRA、SIMPLE IRA 以及雇主赞助的退休计划（如 401(k)）。每种账户类型的 RMD 计算方法相似，但具体的提取规则和税务影响可能有所不同。Roth IRA 账户持有人不需要进行 RMD，而从 2024 年开始，Roth 401(k) 账户持有人也将不再需要进行 RMD。
具体案例
案例 1：假设李先生在 2023 年年满 73 岁，他拥有一个传统 IRA 账户。根据 RMD 规定，李先生必须在 2024 年 4 月 1 日前开始提取 RMD 金额。假设他的账户余额为 100,000 美元，RMD 计算公式为账户余额除以预期寿命因子（假设为 25），则李先生需要提取 4,000 美元。
案例 2：王女士在 2024 年年满 73 岁，她拥有一个 Roth 401(k) 账户。根据新的规定，王女士不再需要进行 RMD，这意味着她可以继续让账户中的资金增长而无需提取。
常见问题
Q1：如果我不按时提取 RMD 会怎样？
A1：如果未按时提取 RMD，未提取金额将面临 50% 的罚款。
Q2：RMD 金额如何计算？
A2：RMD 金额根据账户余额和预期寿命因子计算，具体公式为：RMD 金额 = 账户余额 / 预期寿命因子。
