为什么特朗普的税收扣除政策——涉及小费、汽车贷款等——可能不会给低收入者带来显著的好处

参议院多数党领袖约翰·图恩（R-SD）在参议员约翰·巴拉索（R-Wyoming）、迈克·克拉波（R-Idaho）和林赛·格雷厄姆（R-SC）的陪同下，在 2025 年 7 月 1 日参议院通过特朗普总统的和解方案后向记者发表讲话。

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减税是特朗普总统主导的一项大规模立法方案的核心内容，该方案于周二由参议院共和党人通过。

该法案中的许多新减税措施——包括汽车贷款、小费和加班费，以及针对老年人的减税——都被设定为税收扣除。

通过税收扣除节省的金额取决于你的税率，这些扣除会减少你的应税收入。专家表示，扣除对高收入家庭更有价值，而对低收入者的帮助则较少。

“收入最低的工人根本无法使用税收扣除，” 左倾政策智库税收与经济政策研究所的研究主任卡尔·戴维斯表示。

参议院共和党人以微弱的优势通过了该立法。该法案现在将送往众议院，其命运尚不确定。

‘美丽的大法案’ 中的税收扣除

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根据负责任联邦预算委员会的说法，最初被称为 “一项美丽的大法案” 的共和党法案拥有超过 4 万亿美元的净减税。

其中包括几项新的税收扣除：

• 汽车贷款利息： 家庭可以从应税收入中扣除每年最多 10,000 美元的新车贷款利息；
• 小费： 工人每年可以从应税收入中扣除最多 25,000 美元的小费。
• 加班费： 工人可以从应税收入中扣除每年最多 12,500 美元的加班费。（已婚夫妇共同报税可扣除最多 25,000 美元。）
• ** 老年人 “奖金” 扣除：**65 岁及以上的美国人可以从应税收入中扣除最多 6,000 美元。

如果按草案实施，这些扣除将是临时的，适用于 2025 年至 2028 年。它们还带有各种限制，例如收入限制。

为什么税收扣除对低收入者的价值较低

税收扣除减少了应税收入的金额，即应税收入。你可以在 1040 表格的第 15 行找到你的应税收入。

尽管提议的税收扣除听起来很大，但专家表示，低收入者可能不会看到太多或任何好处。

1. 你需要应税收入

家庭需要一些应税收入才能从扣除中受益，税收基金会政策分析主任加雷特·沃森表示。

沃森表示，低收入者已经从标准扣除中获得了很大的经济利益。

标准扣除在 2025 年对单身人士的价值最高可达 15,000 美元，对已婚共同报税的夫妇最高可达 30,000 美元。（如果该法案按草案通过，单身申报者的标准扣除将提高到 15,750 美元，已婚共同申报的标准扣除将提高到 31,500 美元。）

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要从汽车贷款、小费和加班的新税收扣除中获得经济利益，家庭的应税收入必须超过这些门槛，专家表示。

根据耶鲁大学预算实验室去年的分析，2022 年超过三分之一（37%）的小费工人的收入低到不需要缴纳联邦所得税。

这意味着 “相当一部分” 小费工人将无法从小费的税收扣除中受益。

2. 价值取决于税率

税收扣除的相对价值取决于家庭的税率，专家表示。

联邦所得税有七个税率：10%、12%、22%、24%、32%、35% 和 37%。高收入家庭通常处于较高的税率，因此可以从减少应税收入中获得更大的好处。

“如果你处于较高的税率，每一美元的扣除对你来说都更有价值，因为那一美元本来会以更高的税率征税，” 戴维斯说。

假设有两个家庭——一个在 22% 的税率，另一个在 10% 的税率——各自扣除 1 美元的小费收入。前者获得的税收利益为 22 美分，而后者获得的税收利益为 10 美分，戴维斯说。

3. 一些扣除是有限制的

还有其他原因导致家庭可能无法最大化某些扣除。

例如，家庭需要大约 112,000 美元或更多的汽车贷款，才能在典型的六年贷款中产生 10,000 美元的年利息，汽车市场研究公司 Cox Automotive 的首席经济学家乔纳森·斯莫克上个月告诉 CNBC。

根据 Cox Automotive 的数据，只有大约 1% 的新汽车贷款达到这个金额。

相比之下，平均新车买家在贷款的第一年可以从应税收入中扣除 3,000 美元的利息，斯莫克说。这样的扣除在贷款的第一年将产生约 500 美元或更少的平均总税收利益。

线上的税收扣除

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然而，这些税收减免中有两个要素旨在更好地将利益针对低收入和中等收入家庭。

首先，它们都是所谓的 “线上的” 扣除。

这意味着家庭可以申请这些扣除，无论他们是使用标准扣除还是逐项扣除。

高收入家庭可能更倾向于逐项扣除，这意味着他们在报税时详细列出符合条件的扣除。

纳税人在扣除总额超过标准扣除时才会逐项扣除。一些扣除仅对逐项扣除的纳税人可用，例如 “盐税”（即州和地方所得税和财产税的扣除）或抵押贷款利息。

此外，新扣除有收入限制，排除了最高收入家庭。

例如，一旦个人收入超过 150,000 美元（已婚夫妇共同报税为 300,000 美元），加班扣除的价值就开始下降。一旦收入超过 75,000 美元（已婚且共同报税为 150,000 美元），高级 “奖金” 的价值也会下降。

税收抵免

税收抵免是降低家庭税负的另一种机制。

税收抵免按美元抵消您的税负。（如果您申请 1,000 美元的抵免，它可以减少您的税单 1,000 美元。）抵免的美元价值与您的税率无关。

与扣除不同，"税收抵免的好处倾向于低收入和中等收入家庭，"国会预算办公室在 2021 年写道。

抵免可以是"可退还的"或"不可退还的":

• 可退还：抵免可以将您的税单减少到零以下。在这种情况下，您将获得税款退款。例如，如果您的税负为 500 美元，而您符合 600 美元的可退还抵免资格，根据 CBO 的例子，您将获得 100 美元的退款。一些抵免是部分可退还的，这限制了退款的金额。

• 不可退还：其他抵免是不可退还的，这意味着它们可以将您的税单减少到零，但不能更低。不可退还或仅部分可退还的抵免可能会阻止低收入者获得全部价值。

根据 CBO 的说法，按政府总支出计算，个人最大的抵免是儿童税收抵免、所得税抵免和健康保险的保费税收抵免。

参议院立法将于 2025 年永久性地将儿童税收抵免的最高额度提高至 2,200 美元，并将从 2026 年开始根据通货膨胀对该数字进行调整。该抵免是部分可退还的：低收入者可以获得最多 1,700 美元的税款退款。

但根据预算和政策优先中心的数据，目前有 1700 万儿童未能获得全额 2,000 美元的儿童税收抵免，因为他们的家庭收入不足，欠税不足。