A-B 信託

定義

A-B 信託是由夫妻共同設立的信託，旨在最小化遺產税。每個配偶將資產放入信託，並將合適的人命名為最終受益人，但不包括另一方配偶。當一方配偶去世時，信託會分為兩個獨立實體。A 信託是生存配偶的信託，B 信託是逝者的信託。

起源

A-B 信託的概念起源於美國，主要是為了應對高額遺產税的問題。20 世紀中期，隨着遺產税的增加，許多家庭開始尋找合法的方式來減少税務負擔，A-B 信託因此逐漸流行。

類別和特徵

A-B 信託分為兩個部分：A 信託和 B 信託。A 信託是為生存配偶設立的，允許其繼續使用和管理信託資產。B 信託則是為已故配偶設立的，通常用於保護資產免受遺產税的影響。A 信託的優勢在於生存配偶可以靈活使用資產，而 B 信託的優勢在於資產可以傳給後代而不增加遺產税負擔。

案例研究

案例一：假設一對夫婦擁有價值 200 萬美元的資產，他們設立了 A-B 信託。當丈夫去世時，100 萬美元進入 B 信託，剩餘的 100 萬美元留在 A 信託中。這樣，B 信託中的資產不會被徵收遺產税。案例二：另一對夫婦在加州設立了 A-B 信託，妻子去世後，B 信託中的資產用於支付子女的教育費用，而 A 信託中的資產繼續由丈夫管理。

常見問題

常見問題包括：A-B 信託是否適合所有家庭？答案是否定的，主要適用於資產較多且希望減少遺產税的家庭。另一個問題是，信託的設立和管理是否複雜？確實需要專業的法律和財務顧問來協助。