期初現金及現金等價物餘額
期初現金及現金等價物餘額是指企業在特定期間開始時所持有的現金和現金等價物的餘額。現金等價物是指具有近似於現金的特點，可以迅速轉換為現金的金融資產，如短期債券和貨幣市場基金。期初現金及現金等價物餘額反映了企業在特定期間開始時的流動資金情況。
期初現金及現金等價物餘額
定義
期初現金及現金等價物餘額是指企業在特定期間開始時所持有的現金和現金等價物的餘額。現金等價物是指具有近似於現金的特點，可以迅速轉換為現金的金融資產，如短期債券和貨幣市場基金。期初現金及現金等價物餘額反映了企業在特定期間開始時的流動資金情況。
起源
期初現金及現金等價物餘額的概念源自會計學中的現金流量表。現金流量表是 20 世紀初期隨着企業財務管理需求的增加而逐漸發展起來的。它幫助企業和投資者瞭解企業的現金流動情況，從而更好地進行財務決策。
類別與特點
期初現金及現金等價物餘額主要包括兩類：現金和現金等價物。現金包括企業的庫存現金和銀行存款；現金等價物則包括短期投資，如短期債券、貨幣市場基金等。這些資產的共同特點是流動性高，可以迅速轉換為現金，且價值波動較小。
具體案例
案例一：某公司在 2024 年 1 月 1 日的期初現金及現金等價物餘額為 100 萬元，其中 50 萬元為銀行存款，50 萬元為短期債券。在接下來的一個季度，該公司通過銷售產品和服務獲得了 200 萬元的現金收入，同時支付了 150 萬元的運營費用。到 2024 年 3 月 31 日，該公司的現金及現金等價物餘額增加到了 150 萬元。
案例二：一家初創公司在 2024 年 1 月 1 日的期初現金及現金等價物餘額為 20 萬元，其中 10 萬元為銀行存款，10 萬元為貨幣市場基金。在接下來的一個月，該公司獲得了 50 萬元的風險投資，同時支付了 30 萬元的研發費用。到 2024 年 1 月 31 日，該公司的現金及現金等價物餘額增加到了 40 萬元。
常見問題
問題一：期初現金及現金等價物餘額與期末現金及現金等價物餘額有何區別？
解答：期初現金及現金等價物餘額是指特定期間開始時的餘額，而期末現金及現金等價物餘額是指特定期間結束時的餘額。兩者共同反映了企業在該期間內的現金流動情況。
問題二：為什麼現金等價物也被包括在內？
解答：現金等價物具有高流動性和低風險，能夠迅速轉換為現金，因此在財務管理中被視為與現金具有相似的功能。
