現金及現金等價物
現金及現金等價物是資產負債表上的一個項目，報告公司資產中為現金或可以立即轉換為現金的部分。現金等價物包括銀行賬户和某些類型的有價證券，例如到期日少於 90 天的債務證券。然而，現金等價物通常不包括股票或股權持有，因為它們的價值可能會波動。
現金及現金等價物
定義
現金及現金等價物是資產負債表上的一個項目，報告公司資產中為現金或可以立即轉換為現金的部分。現金等價物包括銀行賬户和某些類型的有價證券，例如到期日少於 90 天的債務證券。然而，現金等價物通常不包括股票或股權持有，因為它們的價值可能會波動。
起源
現金及現金等價物的概念起源於會計學，旨在幫助企業和投資者更好地瞭解公司的流動性。隨着現代金融市場的發展，企業需要一種標準化的方法來報告其最具流動性的資產，這一概念因此逐漸形成並被廣泛接受。
類別與特點
現金及現金等價物主要分為兩類：現金和現金等價物。現金包括公司持有的實際貨幣和銀行存款。現金等價物則包括短期投資，如國庫券、商業票據和銀行承兑匯票，這些投資通常在 90 天內到期且風險極低。現金及現金等價物的主要特點是高流動性和低風險，能夠迅速轉換為已知金額的現金。
具體案例
案例一：某公司在其資產負債表上報告了 100 萬美元的現金及現金等價物，其中包括 50 萬美元的銀行存款和 50 萬美元的國庫券。這些資產可以在短時間內用於支付公司的運營費用或應急支出。
案例二：另一家公司持有 30 萬美元的商業票據，這些票據將在 60 天內到期。由於這些票據的到期日短且風險低，它們被歸類為現金等價物，幫助公司維持良好的流動性。
常見問題
問：為什麼股票不被視為現金等價物？答：股票的價值可能會波動，無法保證在短期內轉換為已知金額的現金，因此不符合現金等價物的定義。
問：現金及現金等價物對企業有何重要性？答：它們提供了企業在短期內應對財務需求的能力，確保企業能夠及時支付運營費用和應急支出。
