現金餘額養老金計劃
現金餘額養老金計劃是一種帶有終身年金選擇的確定利益養老金計劃。僱主根據現金餘額計劃，按照參與者每年收入的一定比例加上利息費用來為參與者的賬户提供信用。資金限額、資金要求和投資風險基於確定利益要求。投資組合的變化不會影響參與者在退休或解僱後獲得的最終福利，並且公司承擔投資組合中所有利潤和損失的所有權。
定義：現金餘額養老金計劃是一種帶有終身年金選擇的確定利益養老金計劃。僱主根據現金餘額計劃，按照參與者每年收入的一定比例加上利息費用來為參與者的賬户提供信用。資金限額、資金要求和投資風險基於確定利益要求。投資組合的變化不會影響參與者在退休或解僱後獲得的最終福利，並且公司承擔投資組合中所有利潤和損失的所有權。
起源：現金餘額養老金計劃起源於 20 世紀 80 年代末和 90 年代初，作為傳統確定福利計劃的替代方案。其目的是為了提供更靈活的養老金選擇，同時減輕僱主的長期財務負擔。1999 年，美國國税局（IRS）發佈了關於現金餘額計劃的指導意見，進一步規範了其操作。
類別與特點：現金餘額養老金計劃屬於確定利益計劃的一種，主要特點包括：
- 賬户信用：僱主每年根據員工收入的一定比例和預定利率為員工賬户提供信用。
- 投資風險：投資風險由僱主承擔，員工的最終福利不受投資表現影響。
- 終身年金選擇：員工可以選擇在退休時將賬户餘額轉換為終身年金。
具體案例：
- 案例一：某公司為其員工提供現金餘額養老金計劃。每年，公司根據員工年收入的 5% 加上 3% 的固定利率為員工賬户提供信用。員工 A 在公司工作了 20 年，退休時賬户餘額為 200,000 美元。員工 A 可以選擇一次性領取這筆錢，或者將其轉換為終身年金。
- 案例二：某製造公司在 2000 年引入現金餘額養老金計劃，以替代傳統的確定福利計劃。公司每年根據員工收入的 6% 加上 2% 的利率為員工賬户提供信用。員工 B 在公司工作了 15 年，賬户餘額為 150,000 美元。員工 B 選擇在退休時將這筆錢轉換為終身年金，每月領取固定金額，直至去世。
常見問題：
- 問：現金餘額養老金計劃與傳統確定福利計劃有何不同？
答：現金餘額計劃提供了更靈活的賬户結構，員工可以看到賬户餘額的增長，而傳統確定福利計劃則基於服務年限和薪資計算退休福利。 - 問：如果公司投資表現不好，員工的福利會受影響嗎？
答：不會。現金餘額計劃中的投資風險由僱主承擔，員工的最終福利不受投資表現影響。
