教育 IRA
教育 IRA 是用於高等教育的税收優惠投資賬户，現在更正式地稱為 Coverdell 教育儲蓄賬户（ESA）。在這種教育儲蓄工具下，父母和監護人被允許為 18 歲以下的孩子向教育個人退休賬户（IRA）進行非抵扣捐款。
定義：教育 IRA（Education IRA）是一種用於高等教育的税收優惠投資賬户，現在更正式地稱為 Coverdell 教育儲蓄賬户（ESA）。在這種教育儲蓄工具下，父母和監護人被允許為 18 歲以下的孩子向教育個人退休賬户（IRA）進行非抵扣捐款。
起源：教育 IRA 最早在 1997 年通過《税收減免法案》引入，旨在幫助家庭為子女的高等教育費用儲蓄。2001 年，《經濟增長與税收減免和解法案》將其更名為 Coverdell 教育儲蓄賬户，以紀念已故的參議員 Paul Coverdell。
類別與特點：Coverdell 教育儲蓄賬户的主要特點包括：
- 捐款限額：每個受益人每年最多可接受$2,000 的捐款。
- 税收優惠：賬户內的投資收益免税，且用於合格教育費用的提款也免税。
- 靈活性：資金可用於小學、中學和高等教育的合格費用。
- 受益人年齡限制：受益人必須在 30 歲之前使用賬户中的資金，除非有特殊需要。
具體案例：
- 案例一：張先生為他的兒子開設了一個 Coverdell 教育儲蓄賬户，每年存入$2,000。經過 18 年的投資，賬户內的資金增長到$50,000。當他的兒子進入大學時，這些資金可以用於支付學費、書本費和其他合格的教育費用，且提款免税。
- 案例二：李女士為她的女兒開設了一個 Coverdell 教育儲蓄賬户，並每年存入$1,000。她的女兒在高中時使用了部分資金購買了電腦和學習材料，這些費用也符合合格教育費用的定義，因此提款免税。
常見問題：
- 問：如果受益人在 30 歲之前沒有使用完賬户中的資金怎麼辦？
答：賬户中的剩餘資金必須在受益人 30 歲生日後的 30 天內分配，未使用的部分將被徵税並可能面臨 10% 的罰款。 - 問：Coverdell 教育儲蓄賬户與 529 計劃有何不同？
答：Coverdell 賬户的捐款限額較低，但用途更廣泛，可用於 K-12 教育費用，而 529 計劃主要用於高等教育。
