期末現金及現金等價物餘額
期末現金及現金等價物餘額是指企業在期末所持有的現金和現金等價物的總額。現金等價物是指其在購買時期即將到期並且具有確定淨現金支出金額的金融資產，通常包括短期投資和貨幣市場基金等。
定義：期末現金及現金等價物餘額是指企業在會計期末所持有的現金和現金等價物的總額。現金等價物是指那些在購買時即將到期並且具有確定淨現金支出金額的金融資產，通常包括短期投資和貨幣市場基金等。
起源：期末現金及現金等價物餘額的概念源自於會計學中的現金流量表。現金流量表是 20 世紀初期隨着企業財務報表的標準化而逐漸發展起來的，旨在提供企業現金流動的詳細信息，幫助投資者和管理層瞭解企業的流動性和財務健康狀況。
類別與特點：期末現金及現金等價物餘額主要包括兩類：現金和現金等價物。
- 現金：包括企業持有的紙幣、硬幣、銀行存款等。
- 現金等價物：包括那些在購買時即將到期（通常為三個月內）並且具有確定淨現金支出金額的金融資產，如短期國庫券、商業票據和貨幣市場基金。
具體案例：
- 案例一：某公司在 2023 年 12 月 31 日的期末現金及現金等價物餘額為 100 萬元，其中包括 50 萬元的銀行存款和 50 萬元的短期國庫券。該公司通過持有這些高流動性的資產，確保在需要時能夠迅速獲得現金以應對緊急支出或投資機會。
- 案例二：另一家公司在 2023 年 12 月 31 日的期末現金及現金等價物餘額為 200 萬元，其中包括 150 萬元的貨幣市場基金和 50 萬元的商業票據。通過持有這些現金等價物，該公司能夠在短期內獲得穩定的收益，同時保持高流動性。
常見問題：
- 問題一：為什麼期末現金及現金等價物餘額如此重要？
解答：期末現金及現金等價物餘額反映了企業的流動性和短期償債能力，幫助投資者和管理層評估企業的財務健康狀況。 - 問題二：現金等價物與短期投資有何區別？
解答：現金等價物是那些在購買時即將到期並且具有確定淨現金支出金額的金融資產，而短期投資可能包括期限較長且流動性較低的資產。
