融資活動現金流量
融資活動現金流量是指企業通過融資活動所收到的現金和支付的現金。融資活動包括髮行債券、吸收投資、取得貸款等。融資活動現金流量的正負值可以反映企業的融資能力和償債能力。
定義：融資活動現金流量是指企業通過融資活動所收到的現金和支付的現金。融資活動包括髮行債券、吸收投資、取得貸款等。融資活動現金流量的正負值可以反映企業的融資能力和償債能力。
起源：融資活動現金流量的概念源自於現金流量表的編制要求。現金流量表是財務報表的一部分，用於反映企業在一定期間內現金及現金等價物流入和流出的情況。20 世紀 80 年代，國際會計準則委員會（IASC）首次提出了現金流量表的編制規範，隨後各國逐步採用。
類別與特點：融資活動現金流量主要分為三類：
- 發行債券：企業通過發行債券籌集資金，收到的現金流入屬於融資活動現金流量。
- 吸收投資：企業通過吸收股東投資或增發股票獲得資金，這部分現金流入也屬於融資活動現金流量。
- 取得貸款：企業從銀行或其他金融機構取得貸款，收到的現金流入同樣屬於融資活動現金流量。
具體案例：
- 案例一：某公司在 2023 年發行了一批債券，籌集了 5000 萬元資金。這筆資金用於擴展生產線，屬於融資活動現金流入。
- 案例二：某初創公司在 2024 年成功吸引了一位風險投資者，獲得了 1000 萬元的投資。這筆資金用於研發新產品，屬於融資活動現金流入。
常見問題：
- 問：融資活動現金流量為負數是否意味着企業經營不善？
答：不一定。融資活動現金流量為負數可能是因為企業在償還債務或回購股票，這並不一定反映企業經營狀況。 - 問：如何區分融資活動現金流量和經營活動現金流量？
答：融資活動現金流量主要涉及外部資金的引入和償還，而經營活動現金流量則涉及企業日常經營活動產生的現金流。
