已付税股息

更新於 2023-09-26 13:58:47

已付税股息是澳大利亞的一種安排，旨在消除股息的雙重徵税。股東可以通過税收抵免額度來減少其應繳的股息税款。個人的邊際税率和發放股息公司的税率會影響個人對股息應繳的税額。

定義：已付税股息（Franking Credits）是澳大利亞的一種税收安排，旨在消除股息的雙重徵税。通過這種安排，股東可以通過税收抵免額度來減少其應繳的股息税款。個人的邊際税率和發放股息公司的税率會影響個人對股息應繳的税額。

起源：已付税股息制度最早在 1987 年由澳大利亞政府引入，目的是解決公司利潤在分配給股東時被雙重徵税的問題。該制度允許公司在支付股息時附帶税收抵免，從而使股東能夠在個人所得税申報時使用這些抵免額度。

類別與特點：已付税股息主要分為全額已付税股息和部分已付税股息。

• 全額已付税股息：公司支付的股息完全附帶税收抵免，股東可以全額抵扣應繳税款。
• 部分已付税股息：公司支付的股息僅部分附帶税收抵免，股東只能部分抵扣應繳税款。

這種安排的主要特點是能夠有效減少股東的税務負擔，特別是對於那些邊際税率較高的個人。

具體案例：

1. 假設某公司支付了 100 澳元的全額已付税股息，附帶 30 澳元的税收抵免。如果股東的邊際税率為 30%，那麼股東無需再為這 100 澳元的股息繳納額外的税款。
2. 如果同樣的公司支付了 100 澳元的部分已付税股息，附帶 15 澳元的税收抵免，而股東的邊際税率為 30%，那麼股東需要為這 100 澳元的股息繳納 15 澳元的額外税款（30 澳元的税款減去 15 澳元的税收抵免）。

常見問題：

• 什麼是已付税股息的税收抵免？税收抵免是公司在支付股息時附帶的税款，股東可以在個人所得税申報時使用這些抵免額度來減少應繳税款。
• 如何計算已付税股息的税務影響？計算時需要考慮股東的邊際税率和公司支付股息時附帶的税收抵免額度。

以上內容是 AI 的進一步解讀免責聲明