必需最低分配
必需最低分配（RMD）是指僱主贊助的退休計劃、傳統 IRA、SEP 或 SIMPLE 個人退休賬户中，退休年齡的所有者和合格退休計劃參與者每年必須提取的金額。2022 年，國會提高了您必須開始進行 RMD 的年齡。2023 年，該年齡為 73 歲。因此，賬户持有人必須在達到 73 歲後的 4 月 1 日開始從退休賬户中提取資金。然後，賬户持有人必須每年提取適當計算的 RMD 金額。Secure 2.0 導致的另一個重要變化是：從 2024 年開始，指定的 Roth 401(k) 賬户的持有人將不再需要進行 RMD。這個規定已經適用於 Roth IRA。
必需最低分配（RMD）
定義
必需最低分配（Required Minimum Distribution，簡稱 RMD）是指僱主贊助的退休計劃、傳統 IRA、SEP 或 SIMPLE 個人退休賬户中，退休年齡的所有者和合格退休計劃參與者每年必須提取的金額。RMD 的目的是確保退休賬户中的資金在賬户持有人退休後逐步被取出並納税。
起源
RMD 的概念起源於美國税法，旨在防止退休賬户中的資金無限期地延税。最初的 RMD 規定是在 1986 年《税制改革法案》中引入的。2022 年，國會通過立法將開始進行 RMD 的年齡提高到 73 歲。
類別與特點
RMD 適用於多種退休賬户，包括傳統 IRA、SEP IRA、SIMPLE IRA 以及僱主贊助的退休計劃（如 401(k)）。每種賬户類型的 RMD 計算方法相似，但具體的提取規則和税務影響可能有所不同。Roth IRA 賬户持有人不需要進行 RMD，而從 2024 年開始，Roth 401(k) 賬户持有人也將不再需要進行 RMD。
具體案例
案例 1：假設李先生在 2023 年年滿 73 歲，他擁有一個傳統 IRA 賬户。根據 RMD 規定，李先生必須在 2024 年 4 月 1 日前開始提取 RMD 金額。假設他的賬户餘額為 100,000 美元，RMD 計算公式為賬户餘額除以預期壽命因子（假設為 25），則李先生需要提取 4,000 美元。
案例 2：王女士在 2024 年年滿 73 歲，她擁有一個 Roth 401(k) 賬户。根據新的規定，王女士不再需要進行 RMD，這意味着她可以繼續讓賬户中的資金增長而無需提取。
常見問題
Q1：如果我不按時提取 RMD 會怎樣？
A1：如果未按時提取 RMD，未提取金額將面臨 50% 的罰款。
Q2：RMD 金額如何計算？
A2：RMD 金額根據賬户餘額和預期壽命因子計算，具體公式為：RMD 金額 = 賬户餘額 / 預期壽命因子。
