為什麼特朗普的税收扣除政策——涉及小費、汽車貸款等——可能不會給低收入者帶來顯著的好處

參議院多數黨領袖約翰·圖恩（R-SD）在參議員約翰·巴拉索（R-Wyoming）、邁克·克拉波（R-Idaho）和林賽·格雷厄姆（R-SC）的陪同下，在 2025 年 7 月 1 日參議院通過特朗普總統的和解方案後向記者發表講話。

比爾·克拉克 | Cq-roll Call, Inc. | Getty Images

減税是特朗普總統主導的一項大規模立法方案的核心內容，該方案於週二由參議院共和黨人通過。

該法案中的許多新減税措施——包括汽車貸款、小費和加班費，以及針對老年人的減税——都被設定為税收扣除。

通過税收扣除節省的金額取決於你的税率，這些扣除會減少你的應税收入。專家表示，扣除對高收入家庭更有價值，而對低收入者的幫助則較少。

“收入最低的工人根本無法使用税收扣除，” 左傾政策智庫税收與經濟政策研究所的研究主任卡爾·戴維斯表示。

參議院共和黨人以微弱的優勢通過了該立法。該法案現在將送往眾議院，其命運尚不確定。

‘美麗的大法案’ 中的税收扣除

路易斯·阿爾瓦雷斯 | Digitalvision | Getty Images

根據負責任聯邦預算委員會的説法，最初被稱為 “一項美麗的大法案” 的共和黨法案擁有超過 4 萬億美元的淨減税。

其中包括幾項新的税收扣除：

• 汽車貸款利息： 家庭可以從應税收入中扣除每年最多 10,000 美元的新車貸款利息；
• 小費： 工人每年可以從應税收入中扣除最多 25,000 美元的小費。
• 加班費： 工人可以從應税收入中扣除每年最多 12,500 美元的加班費。（已婚夫婦共同報税可扣除最多 25,000 美元。）
• ** 老年人 “獎金” 扣除：**65 歲及以上的美國人可以從應税收入中扣除最多 6,000 美元。

如果按草案實施，這些扣除將是臨時的，適用於 2025 年至 2028 年。它們還帶有各種限制，例如收入限制。

為什麼税收扣除對低收入者的價值較低

税收扣除減少了應税收入的金額，即應税收入。你可以在 1040 表格的第 15 行找到你的應税收入。

儘管提議的税收扣除聽起來很大，但專家表示，低收入者可能不會看到太多或任何好處。

1. 你需要應税收入

家庭需要一些應税收入才能從扣除中受益，税收基金會政策分析主任加雷特·沃森表示。

沃森表示，低收入者已經從標準扣除中獲得了很大的經濟利益。

標準扣除在 2025 年對單身人士的價值最高可達 15,000 美元，對已婚共同報税的夫婦最高可達 30,000 美元。（如果該法案按草案通過，單身申報者的標準扣除將提高到 15,750 美元，已婚共同申報的標準扣除將提高到 31,500 美元。）

更多個人理財信息：

參議院共和黨的支出法案提升兒童税收抵免

參議院法案宣傳對社會保障老年人的税收幫助

特朗普的鉅額法案在 9 月後取消 7,500 美元的電動車税收抵免

要從汽車貸款、小費和加班的新税收扣除中獲得經濟利益，家庭的應税收入必須超過這些門檻，專家表示。

根據耶魯大學預算實驗室去年的分析，2022 年超過三分之一（37%）的小費工人的收入低到不需要繳納聯邦所得税。

這意味着 “相當一部分” 小費工人將無法從小費的税收扣除中受益。

2. 價值取決於税率

税收扣除的相對價值取決於家庭的税率，專家表示。

聯邦所得税有七個税率：10%、12%、22%、24%、32%、35% 和 37%。高收入家庭通常處於較高的税率，因此可以從減少應税收入中獲得更大的好處。

“如果你處於較高的税率，每一美元的扣除對你來説都更有價值，因為那一美元本來會以更高的税率徵税，” 戴維斯説。

假設有兩個家庭——一個在 22% 的税率，另一個在 10% 的税率——各自扣除 1 美元的小費收入。前者獲得的税收利益為 22 美分，而後者獲得的税收利益為 10 美分，戴維斯説。

3. 一些扣除是有限制的

還有其他原因導致家庭可能無法最大化某些扣除。

例如，家庭需要大約 112,000 美元或更多的汽車貸款，才能在典型的六年貸款中產生 10,000 美元的年利息，汽車市場研究公司 Cox Automotive 的首席經濟學家喬納森·斯莫克上個月告訴 CNBC。

根據 Cox Automotive 的數據，只有大約 1% 的新汽車貸款達到這個金額。

相比之下，平均新車買家在貸款的第一年可以從應税收入中扣除 3,000 美元的利息，斯莫克説。這樣的扣除在貸款的第一年將產生約 500 美元或更少的平均總税收利益。

線上的税收扣除

Jgi/jamie Grill | Tetra Images | Getty Images

然而，這些税收減免中有兩個要素旨在更好地將利益針對低收入和中等收入家庭。

首先，它們都是所謂的 “線上的” 扣除。

這意味着家庭可以申請這些扣除，無論他們是使用標準扣除還是逐項扣除。

高收入家庭可能更傾向於逐項扣除，這意味着他們在報税時詳細列出符合條件的扣除。

納税人在扣除總額超過標準扣除時才會逐項扣除。一些扣除僅對逐項扣除的納税人可用，例如 “鹽税”（即州和地方所得税和財產税的扣除）或抵押貸款利息。

此外，新扣除有收入限制，排除了最高收入家庭。

例如，一旦個人收入超過 150,000 美元（已婚夫婦共同報税為 300,000 美元），加班扣除的價值就開始下降。一旦收入超過 75,000 美元（已婚且共同報税為 150,000 美元），高級 “獎金” 的價值也會下降。

税收抵免

税收抵免是降低家庭税負的另一種機制。

税收抵免按美元抵消您的税負。（如果您申請 1,000 美元的抵免，它可以減少您的税單 1,000 美元。）抵免的美元價值與您的税率無關。

與扣除不同，"税收抵免的好處傾向於低收入和中等收入家庭，"國會預算辦公室在 2021 年寫道。

抵免可以是"可退還的"或"不可退還的":

• 可退還：抵免可以將您的税單減少到零以下。在這種情況下，您將獲得税款退款。例如，如果您的税負為 500 美元，而您符合 600 美元的可退還抵免資格，根據 CBO 的例子，您將獲得 100 美元的退款。一些抵免是部分可退還的，這限制了退款的金額。

• 不可退還：其他抵免是不可退還的，這意味着它們可以將您的税單減少到零，但不能更低。不可退還或僅部分可退還的抵免可能會阻止低收入者獲得全部價值。

根據 CBO 的説法，按政府總支出計算，個人最大的抵免是兒童税收抵免、所得税抵免和健康保險的保費税收抵免。

參議院立法將於 2025 年永久性地將兒童税收抵免的最高額度提高至 2,200 美元，並將從 2026 年開始根據通貨膨脹對該數字進行調整。該抵免是部分可退還的：低收入者可以獲得最多 1,700 美元的税款退款。

但根據預算和政策優先中心的數據，目前有 1700 萬兒童未能獲得全額 2,000 美元的兒童税收抵免，因為他們的家庭收入不足，欠税不足。